مخفضة - 409a - الأسهم خيارات

خيارات الأسهم مخفضة وقانون الضرائب القسم 409A حكاية تحذيرية. أوسا 20 يونيو 2013. في المحيط البيئي بدء التشغيل، وخيارات الأسهم شائعة وهي إعادة طريقة واحدة الشركات الشابة يمكن أن تعوض عن عرق الأسهم وانخفاض رواتب السوق أو رسوم الاستشارات، وعموما توفر للمستفيدين مع أداء أو حافز الاحتفاظ في شكل حصة في الشركة في المستقبل. القواعد الضريبية لمعظم الخيارات هي واضحة نسبيا ولكن عندما يتم عرض خيارات عن قصد أو عن غير قصد بسعر الخصم يعني مع سعر ممارسة أقل من القيمة السوقية العادلة في تاريخ منح الخيارات لها قصة أخرى واحدة أن الشركات يجب أن تنظر بعناية لتجنب الآثار الضريبية الضارة. أثر قانون الإيرادات الداخلية القسم 409A. According إلى مصلحة الضرائب، وخيارات الأسهم مخفضة تخضع للقسم 409A من قانون الضرائب الاتحادي التي تنظم خطط التعويض المؤجلة غير المؤهلة أي الخطط غير المؤهلة التي تنص على تأجيل التعويض خيارات الأسهم مع تم اعتماد سعر ممارسة يعادل أو أعلى من القيمة السوقية العادلة عند منحها معفاة من 409A.409A في عام 2004 لضمان أن المتلقين للخيارات المخصومة وغيرها من أشكال التعويض المؤجل يتوافق مع المبادئ التوجيهية الصارمة بشأن توقيت تأجيلهم وإلا فإنها يجب أن تعترف بالدخل عندما يكون لهم حق ملزم قانونا في الحصول عليها حتى لو كانوا لا يحصلون فعليا حتى وقت ما في المستقبل وتشمل غرامة المطبوعة استثناء للإرجاءات قصيرة الأجل حيث يتم تلقي التعويض فعلا في غضون سنتين ونصف أشهر من نهاية السنة التي لم يعد هناك خطر كبير من المصادرة هذه التأجيلات قصيرة الأجل لا تخضع ل 409A. لخيارات الأسهم التي تخضع ل 409A، متلقي الخيار لديهم مرونة محدودة في عندما يتمكنوا من ممارسة خياراتها دون مخالفة القواعد تسمح القواعد للمتلقين بممارسة الخيارات بناء على عدد محدود من الأحداث المثيرة، بما في ذلك التقاعد أو غيرها من أو تغيير في السيطرة على الأعمال التجارية أو العجز أو الوفاة أو حالة طوارئ غير متوقعة أو في تاريخ أو سنة محددة سلفا. بالنسبة لأولئك الذين يديرون قواعد عفوية من 409A، فإن العقوبات مرهقة بصفة عامة، فإن كامل مبلغ التعويض التي تم تأجيلها للسنوات الحالية وجميع الضرائب السابقة تصبح خاضعة للضريبة هذا التعويض يخضع أيضا إلى عقوبة 20 في المئة، بالإضافة إلى الفائدة. العديد من أوجه عدم اليقين في تطبيق 409A نابعة من حقيقة أن القانون لا يحدد على وجه التحديد تأجيل التعويض وقد فسرت قواعد وإقرارات مصلحة الضرائب باستمرار العبارة لتشمل خيارات الأسهم المخفضة ومع ذلك، لم يتم اختبار تلك القواعد في المحاكم حتى هذا العام، عندما أصدرت محكمة الولايات المتحدة للمطالبات الاتحادية حكما موجزا جزئيا في سوتاردجا ضد الولايات المتحدة. حجج قانونية مختلفة فيما يتعلق بتطبيق المادة 409 ألف، تاركة المسألة الوقائعية بشأن ما إذا كانت الخيارات قد تم تخفيضها فعلا في المحاكمة. المواصفات من Sutardja Ruling. Sutardja أهمية خاصة لأنه هو أول حكم المحكمة على تطبيق 409A لخيارات الأسهم مخفضة ونتيجة ل سوتاردجا لدينا الآن تأكيد قضائي للمواقف إرس التالية. خيارات الأسهم المخفضة تخضع إلى القسم 409A معاملة التعويض المؤجل غير المؤهلين. ويحدد تاريخ منح الخيار عندما يعتبر التعويض مكسبا. ويحدد تاريخ الخيار، وليس التاريخ الذي تمارس فيه، متى يكون للمستلم حق ملزم قانونا في التعويض. فإن تاريخها يحدد أيضا الوقت الذي لم يعد فيه الخيار ينطوي على خطر كبير من المصادرة. والفترة ذات الصلة لتطبيق الاستبعاد على المدى القصير لا تستند إلى تاريخ ممارسة الخيارات فعليا، بل تستند إلى وهي الفترة الزمنية التي يمكن فيها ممارسة الخيارات وفقا لشروط الخطة. الجزء التحذيري من Tale.409A تحتل حوالي 80 صفحة من t انه اللوائح الضريبية الاتحادية، مما يعطي مؤشرا على مدى تعقيد يمكن أن يكون إما تجنبه تماما أو الامتثال لمتطلباتها ويمكن أن تساعد بعض الاستراتيجيات. لخصم أو عدم الخصم العادلة القيمة السوقية .09A يتوقف على ما إذا كان أو لم يكن الأسهم يتم خصم الخيار إذا كان سعر ممارسة الخيار مساويا للقيمة السوقية العادلة في تاريخ منح الخيار، لا يتم خصم الخيار و 409 A لا تنوي الشركة عدم خصم سعر ممارسة خيارات أسهمها وتقييمها بشكل صحيح إلا أنها تعد محورية لتفادي العواقب الضريبية السلبية المترتبة على 409A. وفي قضية سوتاردجا، كانت الشركة تعتزم منح خيارات أسهمها بالقيمة السوقية العادلة أدت مجموعة من الافتقار إلى الرقابة وضعف التنفيذ إلى منح الشركة هذه الخيارات بأقل من القيمة السوقية العادلة ، والتي قد تكلف المستفيدين من هذه الخيارات العديد من الملايين من القيمة السوقية العادلة يمكن أن تكون مشكلة بالنسبة للشركات الناشئة والشركات الأخرى المملوكة للقطاع الخاص ربما الطريقة الأسلم وعموما تي انه الطريقة الأكثر تكلفة لتحديد القيمة السوقية العادلة هو استئجار المثمن مستقل مؤهل لأداء التقييم يجب أن يتم تنفيذ التقييم في غضون 12 شهرا من الصفقة الخيار لتلبية أول من ثلاثة قواعد التقييم الآمن الميناء تحت 409A تحت قاعدة الميناء الآمن الثاني ، يمكن للشركات الناشئة استخدام شخص آخر غير مثمن مستقل لأداء التقييم، طالما أن الشخص لديه المعرفة والخبرة المطلوبة والتقييم يفي بالمعايير الأخرى تحت 409A ينطوي الميناء الآمن الثالث استخدام صيغة لتحديد التقييم، كما هو منصوص عليه في القسم 83 من الضريبة الاتحادية من نهج الميناء الآمن، يسمح للشركات باستخدام تطبيق معقول لطريقة تقييم معقولة استنادا إلى عوامل محددة تم تحديدها في 409A على عكس نهج الميناء الآمن المطبق بشكل صحيح، فإن طريقة التقييم هذه تخضع للتحدي من قبل إرس، لذلك فمن الأهمية بمكان لتطوير وحفظ وثائق مفصلة من الطريقة المستخدمة عند تحديد التقييم. المناسبة إنشاء تاريخ المنحة. في قضية سوتاردجا وافقت لجنة التعويضات للشركة على منح الخيار وحددت خيارات السوق العادلة في نفس التاريخ ولكن اللجنة لم تصدق رسميا على تلك المنحة حتى بعد شهر تقريبا ، عندما حددت المحكمة القيمة السوقية العادلة أن تاريخ التصديق هو تاريخ المنح، وبالتالي فإن الخيارات تمنح فعلا بسعر مخفض بحلول الوقت الذي حاولت فيه الشركة والمتلقي إصلاح الخطأ، فوات الأوان لأن الخيارات كانت كان من تأثير تاريخ المنحة والعناصر الأخرى من العملية يمكن أن يكون على تحديد القيمة السوقية العادلة والامتثال العام للقواعد 409A، يجب على الشركات تطوير واتباع إجراءات مدروسة جيدا تنظم إصدار خيارات الأسهم. فمن الأفضل دائما لمنع مشاكل الامتثال من محاولة لتصحيحها في وقت لاحق ولكن بالنسبة لتلك الشركات التي تجد نفسها من الامتثال ل 409A، وقد نشرت مصلحة الضرائب في الإشعارات 2008-113 و 2010-6 و 2010-80 على بعض الإجراءات التصحيحية المسموح بها. في نهاية المطاف، ما إذا كانت المشكلة يمكن تصحيحها، وإذا كان الأمر كذلك، كم الإغاثة هو متاح معقدة مثل بقية 409A ذلك يعتمد على عدد من العوامل، بما في ذلك طبيعة المشكلة وتوقيت التصحيح. لخيارات الأسهم التي منحت خطأ بأقل من القيمة السوقية العادلة، قد يكون من الممكن تعديل اتفاق الخيار للقضاء على الخصم عموما، يمكن زيادة سعر ممارسة إلى القيمة السوقية العادلة كما في تاريخ المنح في السنة تم منح الخيارات للمستفيدين من الخيار الذين لا يعتبرون عاملين في الشركة، يتم تمديد تلك الفترة لتشمل السنة التالية بموجب اللوائح المقترحة، قد يكون من الممكن أيضا تعديل اتفاقية الخيار قبل السنة تكون الخيارات متاحة بغض النظر عن ذلك، ال يسمح باتخاذ أي إجراء تصحيحي للخيارات التي تم ممارستها. 409A هي مجال معقد بشكل خاص من قانون الضرائب االتحادي، وكما يظهر سوتاردجا بوضوح s، تكلفة عدم الامتثال يمكن أن تكون مرهقة إذا كنت إعادة النظر في خيارات الأسهم أو غيرها من أشكال بديلة من التعويض، والحصول على مشورة كبيرة. الضيف بوست سكوت أوشر من بدر مارتن، P S. What هو القسم 409A. On 10 أبريل 2007، دائرة الإيرادات الداخلية أصدرت مصلحة الضرائب لوائح نهائية بموجب القسم 409A من قانون الإيرادات الداخلية القسم 409A أضيف إلى قانون الإيرادات الداخلية في أكتوبر 2004 من قبل قانون خلق الوظائف الأمريكية. بموجب القسم 409A، ما لم يتم استيفاء شروط معينة، والمبالغ المؤجلة بموجب مؤجلة غير مؤهلة خطة التعويض كما هو محدد في اللوائح الحالية يمكن تضمينها في الدخل الإجمالي ما لم تكن هذه المبالغ عرضة لخطر كبير من المصادرة وبالإضافة إلى ذلك، تخضع هذه المبالغ المؤجلة ل 20 في المئة إضافية ضريبة الدخل الاتحادية والفائدة والغرامات وقد اعتمدت بعض الدول أيضا أحكام الضرائب مماثلة على سبيل المثال، كاليفورنيا تفرض ضريبة إضافية 20 في المئة الدولة، والفوائد، والعقوبات. الامتيازات للخصم ستوك K. بموجب القسم 409A، خيار الأسهم التي لها سعر ممارسة أقل من القيمة السوقية العادلة للسهم العادي المحدد في تاريخ منح الخيار يشكل ترتيب التعويض المؤجل وهذا عادة ما يؤدي إلى عواقب ضريبية ضارة للمستلم الخيار و الضريبة على استقطاع المسؤولية عن الشركة تشمل العواقب الضريبية الضرائب في وقت الاستحقاق الخيار بدلا من تاريخ ممارسة أو بيع الأسهم المشتركة، و 20 ضريبة الاتحادية إضافية على الخيار بالإضافة إلى الضرائب العادية الدخل والعمالة والضرائب المحتملة للدولة مثل ضريبة كاليفورنيا 20 ورسوم الفائدة المحتملة يتعين على الشركة حجب الدخل المطبق والضرائب على العمالة في وقت الاستحقاق الخيار، وربما مبالغ إضافية مع زيادة قيمة الأسهم الأساسية مع مرور الوقت. أدناه وصلات لجميع وسغر s تنبيهات العميل على 409A. You يمكن تقييم انطباق القسم 409A من خلال مراجعة تنبيهات العميل وسغر تغطي مختلف أسبك تيسي من القسم 409A والقسم النهائي 409A اللوائح بالتفصيل، بما في ذلك. أنا أحب حقا أن تقرأ الخاص بك حتى الآن أن تكون مكتوبة كيفية تعيين سعر ممارسة خيارات الأسهم المادة نحن نكافح مع هذا الحق الآن مع أننا نريد أن تحفز بشكل صحيح شعبنا حاليا 1099 المقاولين، ولكن نحن قلقون من أن منخفضة جدا من سعر الإضراب قد يشير إلى انخفاض تقييم لمستثمر في المستقبل. بصفة عامة، فإن سعر الأسهم العادية الصادرة للمؤسسين والموظفين في وقت مبكر عن طريق خيارات أو غير ذلك الأسهم المشتركة الرخيصة الأخرى ليست عاملا يعتبره المستثمرون في رفع رأس المال بمعنى المعاملات فك. توم Black. Yokum، لنفترض أن التعويض المؤجل يأتي في شكل سندات قابلة للتحويل، قابلة للتحويل إلى سلسلة من الأسهم المفضلة B التي ستصدر 1 هل حقيقة أنه حتى يغلق سلسلة B، وخطر المصادرة مرتفع جدا وضع التعويض خارج مجال 409A 2 إذا تم تحويل الملاحظات إلى سلسلة B المفضل، لا حقيقة أن التعويض لم يعد التزاما قانونيا لدفع وضع تأجيل خارج مجال 409A. I لا تفهم نمط الحقيقة والأسئلة إذا كان سا كونفيرتيبل نوت، ثم انها التزام بدفع المال لا أرى لماذا هناك خطر المصادرة إذا كان الشخص يتلقى مذكرة قابلة للتحويل مجانا، ثم يضربني أنه ربما يكون هناك حدث خاضع للضريبة في تلك المرحلة في الوقت المناسب إذا يدفع الشخص المال الحقيقي للمذكرة القابلة للتحويل، ثم أنا لا أرى كيف هو التعويض. في بيع النقدية من شركة خاصة، ما هو التصرف النموذجي من الخيارات غير المؤهلة غير المؤهلين. إجم إذا لم يتم افتراض الخيارات من قبل المشتري، فإن الخيارات غير المؤهلة بالكامل، ويمكن لحامل الخيار إما ممارسة أو تلقي عائدات الاندماج أو استلام صافي النقد يساوي سعر السهم للسهم الواحد مطروحا منه سعر ممارسة السهم الواحد. هو 409A التقييم يجب أن تفعل البند لبدء أو هل لمجلس الإدارة الحق في موجة هذا الشرط وأخذ المخاطر. أما مسألة الخطر إذا تلقت الشركة تمويل المشروع أو لديها عائدات، ثم أعتقد أنه يجب القيام به البند من منظور المخاطر دفع 5K وما فوق لتقييم 409A هو سعر صغير لدفع ثمن التأمين في حال أن مصلحة الضرائب يتحدى سعر ممارسة الخيار في المستقبل تقرير تقييم 409A يغير عبء الإثبات إلى مصلحة الضرائب لإظهار أن وكان سعر ممارسة خطأ. إذا كانت الشركة لم تتلق تمويل المشروع وليس لديها عائدات، ثم معظم الشركات لا يبدو ر للحصول على تقييم 409A ومع ذلك، يجب على الشركة إعداد تحليل التقييم على القيمة السوقية العادلة لل كوم سهم واحد لدعم استنتاج مجلس الإدارة على القيمة السوقية العادلة إذا كانت الشركة لديها خبير المالية المدير المالي الذي يعد تقرير التقييم، وهذا سوف يكفي أيضا لتحويل عبء إثبات. يوكوم، لدينا بدء التشغيل تكافح مع سعر الإضراب على منحنا الأولى من الخيارات في إطار خطة حوافز الأسهم للموظفين قمنا بعمل سلسلة A المفضلة في حصة واحدة، ولكن من المؤكد بشكل خاص إذا كان ذلك مناسبا أنا من الواضح أن منح الأسهم المشتركة بسعر عادل، ولكن تبادل المخاوف في سؤال سابق فيما يتعلق بالتقييمات المستقبلية هل لديك أي نصائح حول تحليل تقييم يمكن أن يستخدمه مجلس الإدارة لدينا قبل الإيرادات، لذلك أي عملية في هذه المرحلة يبدو ثكس التعسفي. بيرت إذا كانت الشركة فعلت سلسلة A مع المستثمرين المؤسسيين رأس المال الاستثماري، ثم يجب على الشركة الحصول على تقييم 409A المدرسة القديمة 10-1 يفضل أن نسبة السعر المشتركة لن تكون نتيجة غير عادية لشركة ما قبل الإيرادات وبطبيعة الحال، فإن أي قواعد من الإبهام مثل هذه ليست المحاسبة المناسبة. توم Black. re استعلامي من 10 يوليو المذكرة قابلة للتحويل فقط إلى أسهم الفئة B المفضلة لا النقدية وقد أعطيت مذكرة بدلا من التعويض النقدي الشركة هي ما قبل الإيرادات وتحتاج إلى جمع الأموال من خلال الفئة B تقدم مستثمر خارجي هو شراء 60 من أسهم B ل 1 61 سهم في ذلك الوقت، سيتم تحويل الملاحظات إلى أسهم B في نفس السعر 1 61 حتى يغلق B فعلا هناك احتمال كبير للإفلاس والتخلف هل حقيقة أن الشركة ليس لديها لدفع نقدا لاسترداد مذكرة وضع المؤجل كومب خارج عوالم 409A. Yokum وأود أن نقدر نصيحتك بشأن كيفية التعامل مع الوضع من تقييم 409A يجري أقل من تقييم FAS123R شكرا لك. جيني أنا تأجيل إلى بلدي الضرائب والمزايا المتخصصين في هذه القضايا ويجب عليك استشارة المراجعين المناسبين وخبراء مزايا الموظفين الضريبية يرجى قراءة إخلاء المسؤولية. وقد سمعت من العديد من الحالات حيث يرفض المدققين تقييمات 409A في نهاية اليوم، وأنا تعتقد أن الشركة تحتاج إلى استرضاء مراجعي الحسابات مع تقييم مقبول فاس 123R لأغراض المحاسبة، ولكن هذا لا يخلق بالضرورة مشكلة مع مصلحة الضرائب الأمريكية طالما أن تقييم متوافق مع 409A يدعم سعر ممارسة الخيار الشركات المستخدمة لاتخاذ الأسهم الرخيصة في ما يتعلق بالاكتتاب العام الذي يعترف ضمنا بأن سعر الخيار كان منخفضا جدا. ومع ذلك، وكما أعرف، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تتخذ موقفا بأن هذه الخيارات تمنح مع أسعار التمارين الرياضية التي كانت منخفضة جدا لم تعد إسو التي تحتاج إلى أن تكون منحت في فمف. عندما يوافق مستشار أو مكتب محاماة على العمل في مقابل الخيارات في عميل، كيف يمكنك تحديد عدد الخيارات التي تتلقاها كرسوم على سبيل المثال، إذا كنت العلاقات العامة أوفيد 100K في المشورة القانونية أو غيرها، ما هي شروط الخيار النموذجي على افتراض أن الشركة تستحق القول 5MM بعد المال بعد الجولة الماضية المدة أي اتفاقات خيار جيد على الانترنت. بيل ماك هناك على الأرجح بعض الطرق المختلفة للتفكير في ذلك واحد هو مجرد التعبير عن عدد من الأسهم كنسبة مئوية من الشركة على سبيل المثال، والخيارات لمستشار مدير الموظف وعادة ما تكون مقيسة كنسبة مئوية من ملكية المخفف بالكامل هذه خيارات ستستغرق أكثر من 4 سنوات للموظفين وعادة 2 إلى 4 سنوات لأعضاء مجلس الإدارة الاستشاريين. أي طريقة أخرى للتفكير في ذلك من حيث القيمة المقدمة إلى حد ما مثل تغطية الضمان انظر هذا المنصب ما يجب أن شروط القرض الجسر ضمان التغطية تكون. ولعل حتى وهناك طريقة مختلفة لقياس حجم منحة الخيار هو أن ننظر إلى المفترض في قيمة المال ومنح أسهم كافية لتوفير القيمة الضمنية بالنسبة لمعظم الشركات، سيكون هناك فرق بين فمف الأسهم المفضل و فمف المشتركة إذا كان هناك سلسلة A هو 1 00 و فمف المشترك هو 0 10 سهم، ثم كل سهم لديه ضمني 0 90 انتشار سهم إذا أرادت الشركة لتوفير 9000 من القيمة، فإنه سيتم منح خيارات لشراء 10،000 سهم. ج من الناحیة الشھریة، سیتم ممارسة الخیارات الاستشاریة لفترة تتراوح بین 5 و 10 سنوات، وقد یتم منحھا کاملة عند منحھا عند الانتھاء من الخدمات ولا تعتمد علی الوضع المستمر کمزود خدمة لکي یتم ممارستھا، ومع ذلك، قد یکون بعضھا خاضعا للاستمرار الخدمات من أجل أن تكون قابلة للتمارس. منح الخيار ليست تفعل ذلك بنفسك ممارسة هناك العديد من الأشياء التي يمكن مشدود تصل تتراوح بين الامتثال 409A، قضايا قانون الأوراق المالية، والفشل في الحصول على الموافقات صالحة والتي قد تؤدي إلى خيار باكداتينغ، الخ كيف وكثيرا ما تنفيذ خطة خيار أسهم الموظفين عادة ما يكلف الشركة الرسوم القانونية وتكاليف المشرف، الخ شركتي لديها ثلاثة مديري وخمسة موظفين ونحن نود أن نقدم حوافز الأسهم للموظفين الرئيسيين لقد سمعت تقديرات من 10K - 15K فقط للحصول على برنامج خيار الأسهم وتشغيلها، ولكن ليس لدي أي فكرة عما إذا كان هذا المبلغ هو دقيق لا يبدو وكأنه ينبغي أن يكون معقدا في الأساس، وأنا أحاول معرفة ويت لها أم لا أنا الحصول على ممزق قبالة. شكرا لأي نصيحة يمكنك إقراض. جون 10K إلى 15K يبدو سخيفة على افتراض أنك كورب C حتى لو كنت دمج دي على الانترنت وكان شخص ما لإعادة كل مستند، فإنه لا يزال أقل أن هذا النطاق لإعادة كل شيء ولها شركة مع خيار الأسهم plan. Well، فإن قضية تقييم 409A لن تختفي أعتقد أن مصلحة الضرائب الأمريكية قد بدأت التدقيق في أول هذه الترتيبات وأعتقد أن هناك تقييم الجودة هناك بما في ذلك لنا الذين يقدمون الدعم، والدفاع عنها والمؤهلة 409A التقييمات ثم هناك شركات تستخدم العمالة الأجنبية للقيام بذلك و الإعلان أن 409A يمكن أن تكتمل لأقل من 500 وهناك أيضا الشركات التي لا يمكن اعتبارها خبراء التقييم مستقل تماما لأنها توفر خدمات أخرى مثل تأجير المدير المالي أو المصرفية لنفس العملاء التي تقدرها إرس ملزمة لعقد مثل هذه الترتيبات مثل غير - مستقل الكلمات الرئيسية في اختيار مزود 409A يجب أن تكون من ذوي الخبرة، ومقرها الولايات المتحدة، مستقلة، جديرة بالرقابة، والصناعة التعرض وبأسعار معقولة ديليغن المستحقة سي وتطبيق المعايير المعقولة هي ما هي شركات التدقيق تبحث عن، وسوف إرس تبحث عن مع الاستعانة بمصادر خارجية المواهب وتقييمات رخيصة جدا، نجد هذين العنصرين تفتقر تماما المشتري حذار إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات، كنت دائما موضع ترحيب في الاتصال بنا في أكوسيرف Inc. Employee الفوائد هي جزء مهم من كل مجموعة من الموظفين حزمة التعويضات الشاملة المشهد المتطور باستمرار في مجالات إصلاح الرعاية الصحية، وتصميم خطة التقاعد، والتعويض التنفيذي يجعل من الصعب على الموظفين استحقاقات الموظفين لمواكبة التطورات ذات الصلة الموظف المحامين فوائد في ستينسون ليونارد ستريت توفير الموارد البشرية المهنيين وخطة فيدوسياريز والخبراء الاكتواريين والمحاسبين، وغيرها في هذه الصناعة مع مساعدة عملية وفعالة من حيث التكلفة لأنها التنقل من خلال القوانين واللوائح والإرشادات المعقدة التي تحكم خطط استحقاقات الموظفين هذا بلوق يسلط الضوء على مفتاح التطورات في مجال استحقاقات الموظفين وبنود إنت بقية لعملائنا المدونين لدينا. ملاحظات ملاحظات بوست. زميلي جيف كيرنز المدونات حول قضية المحكمة الأخيرة تؤكد موقف مصلحة الضرائب أن خيارات الأسهم مخفضة يمكن اعتبار غير مؤهلة ترتيبات التعويض المؤجلة غير المؤهلة بموجب القسم 409A من قانون الإيرادات الداخلية ما لم يكن منظم ليكون التي تمارس فقط في تاريخ محدد أو حدث 409A المسموح به، وخيارات الأسهم مخفضة سوف يؤدي إلى عواقب ضريبية ضارة للموظف الذي يتلقى الخيارات كما لاحظ جيف في بلوق له، الشركات الخاصة التي من المفيد أن تستخدم أساليب تقييم الميناء الآمن المتاحة بموجب اللوائح 409A لتجنب ينظر إليها على أنها قد أصدرت خيارات مخفضة. أنا أيضا وجدت حالة مثيرة للاهتمام بسبب الفترات الزمنية المعنية ودور دافعي الضرائب في إصدار الأسهم وشملت القضية الإجراءات المتخذة خلال الفترة الانتقالية 409A، وفترة الوقت بين 1 يناير 2005، عندما أصبح النظام ساري المفعول، و 1 يناير 2008، عندما النهائي ص أصبحت المصانع سارية المفعول خلال تلك الفترة الانتقالية، كان لدى أرباب العمل والموظفين قدرا معينا من المهلة لإصلاح الترتيبات التي لم تنتهك قوانين الضرائب في البداية ولكن الآن تم القبض عليها من خلال الاجتياح الواسع للقسم 409A. وقد تم منح خيارات الأسهم في قضية المحكمة في عام 2003 قبل أن يتم تمرير القسم 409A بسعر ممارسة كان من المفترض أن يكون مساويا للقيمة السوقية العادلة للسهم، وتمت ممارستها في يناير من عام 2006، بعد مرور ما يزيد قليلا على سنة من سريان النظام الأساسي التحقيق في لم تبدأ ممارسات منح أسهم الشركات حتى أيار / مايو 2006 بعد أن تم ممارسة الخيارات بعد ذلك بوقت لاحق خلصت الشركة إلى أنها قد أساءت تقييم الخيارات ودفع دافعي الضرائب مبلغا إضافيا يمثل زيادة سعر التمرين المطلوب بحيث يكون سعر ممارسة الخيار هو القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ منح الخيار على الرغم من أن زوج دافعي الضرائب والزوجة هما من المؤسسين الثلاثة كانت الشركة هي الرئيس والرئيس التنفيذي ورئيس مجلس إدارة الشركة، وكانت لجنة التعويضات التنفيذية لمجلس الإدارة التي حددت المكافآت خيار الأسهم وقد تألفت اللجنة فقط من أعضاء مجلس الإدارة المستقلين وليس أي من كان دافعو الضرائب عضوا في اللجنة في حين أنه من الممكن بالتأكيد أن دافعي الضرائب كانوا متواطئين في إصدار الخيارات التي قد تكون مخفضة، فإن العملية لا تنطوي مباشرة على دافعي الضرائب في منح غير لائق وهكذا، في هذه الحالة، على الرغم من نسبيا والنظام الأساسي الجديد، والخيار الذي يزعم أنه صدر بالقيمة السوقية العادلة، فإن دافعي الضرائب يتحملون العبء إذا كان الخيار منح بشكل غير صحيح. وكما ذكر جيف في مدونته، فإن المحكمة لم تحدد بعد ما إذا كانت الخيارات في الواقع مخفضة حتى دافعي الضرائب قد يفوز بعد على هذه النقطة ومع ذلك، في هذه الأثناء، فازت مصلحة الضرائب انتصارا واضحا أن الخيارات المخفضة تخضع للقسم 409 A والمديرين التنفيذيين على إشعار أنهم يمكن أن يكونوا الذين يعانون حتى لو كانوا ليسوا الذين وضعوا سعر مخفض للخيارات.